Ｉ财务管理 互联网环境下的银行 支付结算风险及对策 ◎文／傅家斌 摘要：随着我国互联网环境的１３益成熟与“互联网＋” 计划的提出，Ｐ２Ｐ网络借贷、余额宝和互联网支付等互联网金 融获得了快速发展，这不仅为传统金融带来了巨大冲击与挑 战，而且也推动了全民理财与消费的快速转变。但是在这种 快速转变的背后也形成了互联网商业银行的支付结算风险。 若不有效规避、应对、防范银行支付结算风险，将会导致银 行互联网金融诈骗泛滥，信用等级急剧下降。鉴于此，本文 试图结合互联网环境背景，通过系统梳理与分析商业银行支 付结算风险的特点、形成原因、内容与表现形式，进而提出 有效规避商业银行支付结算风险的对策。期望本文研究结论 为传统银行应对与利用互联网金融有所启示。 关键词：互联网，银行支付；风险 近几年互联网经济逐渐成为我国经济发展的重要驱动 力，它推进了经济全球化和区域经济一体化的发展。为了满 足地区间交易的需求，银行支付结算也一直处于高速发展 期，银行支付结算系统也逐渐实现智能化。但是利与弊总是 相互伴随的，银行系统的智能化也带来了支付结算的高度风 险，如何有效识别、应对与防范支付结算风险逐渐成为当下 银行系统急需解决的关键问题。因此，本文试图通过梳理与 分析商业银行支付结算风险的特点、形成原因、内容与表现 形式，进而总结出当下急需采取的优化对策。 一、商业银行支付结算风险的特点与形成的原因 （一）商业银行支付结算风险的特点 互联网金融为传统金融开辟了新的支付途径，同时对传 统金融造成了巨大冲击。据估计，２０１５年我国互联网支付结 算金额达到２７万亿元，居全球第一。自从２０１ １年互联网金 融开始逐渐进入我们生活，并呈现出三大特点：一是商业银 行的支付结算网络技术风险不断增加，网络是把“双刃剑”， 黑客可以通过各种方式侵入银行信息系统，目前黑客的攻击 破坏率每年增长将近ｌＯ倍，计算机病毒近几年也逐渐增加， 与传统支付结算相比，互联网支付结算风险带有全局性特 征；二是商业银行的支付结算业务风险不断增加，互联网金 融带有虚拟性特点，因而在交易过程中无法完成双方的真实 身份验证，这为银行支付结算带来了严重的信用风险问题， 用户可以自由的在任何时间和任何形式下进行业务办理，这 样极易导致局部网络故障带动全局支付结算受阻，如２Ｏ世纪 ８０年代，美国证券交易因地区系统故障导致整个卖出系统瘫 痪，一夜之间损失近２００多亿美元；三是商业银行支付结算 制度风险逐渐增加，银行内部人员可以利用工作之便实施网 络犯罪活动，据统计，８０％的网络金融犯罪是银行内部人员 实施的，这为银行支付结算系统的安全带来了严重的不确定 性。 （二）商业银行支付结算风险的形成原因 商业银行支付结算风险的形成原因是多方面的。一是互 联网金融的交易成本逐渐降低，由于其交易依赖于简单化、 虚拟化的交易程序，导致交易过程中淡化了对交易信息的关 注，且第三方支付平台的介入为商业银行支付结算带来了巨 大的管理压力，据统计，２０１４年第三方支付金额达到２３．３万 亿元，同比增长３５．５％，客户采用的多样支付途径和不确定风 险的潜在为商业银行支付结算带来了极大风险。二是银行内 部控制欠缺，风险意识淡化，技术更新不及时，目前互联网 与互联网＋时代逐渐发展成熟，随之而来的是机器智能时代， 技术复杂化和更新迭代快速化为银行内部控制管理带来了极 大的挑战，内部风险意识跟不上技术的发展，一直处于“守” 和应对阶段，不能提前做出有效防范，这直接增加了商业银 行支付结算风险。三是法律和内部制度不完善，目前银行内 部人员利用互联网实施金融犯罪，欺诈风险增加，内部人员 对支付结算文件审批不严格，伪造银行信息，恶意泄露客户 信息等均为银行的信用、欺诈带来了极大的风险，银行没有 有效的制度和法律文件确保信息的保密性。 二、商业银行支付结算风险内容与表现形式 （一）商业银行支付结算风险的内容 商业银行支付结算风险主要包括欺诈风险、内部控制风 险、竞争风险、技术风险和其他风险。其中欺诈风险是指银 行内部人员泄露客户信息、伪造银行信息等方式操作银行系 统导致的损失，内部控制风险是指岗位职责不明晰、未形成 交叉监督制约机制、组织机构不合理导致的风险，竞争风险 是指由于杠杆化过高导致金融机构难以承受的风险，技术风 险是指由于系统响应时间长、病毒入侵等导致的风险，其他 风险是指流动性风险、利率风险和信用风险等。 （二）商业银行支付结算风险的表现形式 商业银行支付结算风险的表现形式主要有四种：一是由 于岗位设置不当产生的风险，目前银行普遍采用设置支行网 络的形式，但是由于人员配置不合理，一些小支行３人左右就 可以，导致内部人员缺乏监督机制，极易导致银行支付结算 ３７ 财务管理ｌ 风险，二是由于人员素质不高导致的操作风险，由于银行人员 构的合作业务，建立健全公司制度，依据具体制度标准对客 每天需要处理对账、审核、记账等多项会计实务，要求银行 户和商户的具体资金活动进行监控与组织核查，尤其是对客 人员必须具有熟练的业务技能，但由于岗位设置等问题很难 户的巨额资金流动进行逐笔控制、预警、核查和监测。三是目 规避银行业务的操作风险；三是由于银行人员态度导致的道德 前互联网环境已经实现多重身份识别，可以运用电子设备进 风险，银行个别人员服务态度较差，或者因为对银行薪酬等 行身份辨别，并以多个因素监测客户身份，对不符合或者不 不满导致挪用资金、互联网系统未经授权登录等违法行为；四 能多因素识别的客户，要解除或者不予建立业务关联，四是对 是由于不法分子盗用的欺诈风险，目前欺诈手段多样，通过 客户资料泄露等方式实施欺诈。 内部人员进行专业培训，客户账户变动至少要有两种或两种 以上方式进行通知，且要运用多种渠道进行预防欺诈宣传， 例如微信提醒、官方微博、网站提醒、短信提示、柜员介绍 等，使客户了解相关的基本常识以及常见的诈骗手段，引导 客户提高风险防范意识。 就强化员工道德意识而言，主要强化四种“意识”。一是 三、规避商业银行支付结算风险的优化对策 （一）建立互联网联动审计机制 一是要积极拓展和提高计算机在银行支付结算审计领域 的应用和使用层次，搭建业务数据平台，实现稽核信息系统 与各业务信息系统以及银监部门ＥＡＳＴ系统之间的数据传输 与对接，促进业务数据的共享与监测。搭建信息系统平台， 建立大数据＋模型的审计数据模型，实施动态监控和在线实 时监控。二是要建立支付结算相关审计与银行业务部门间检 查成果的相互反馈机制，实现有效的互补，建立检查联动机 制，监督、业务部门加强沟通，有效整合各自资源优势，共 同参与支付结算相关项目检查，形成监督合力。三是要加大 力度，持续开展信息科技全面风险审计，组织开展对银行信 息科技治理、信息科技风险管理、信息安全、信息系统开发 以及测试和维护、信息科技运行、业务连续性管理、信息科 技外包等方面内部控制建立健全状况和执行效果以及风险状 况的审计。四是要引入经济审计，使经济责任审计从离任审 计向任中审计，从事后监督向事中、事前监督的转变，实现 审计监督的常态化、长效化，促进领导干部主动作为、有效 作为。总之，实时、动态审计是规避风险、防范风险最为有 效的途径之一，尤其是在当下互联网环境下，数据审计是把 握风险导向的重要手段。 （二）强化内部人员作风建设，加大培训力度 一是要强化内部人员作风建设，深入落实“三严三实” 的要求，确保银行人员按照“实、高、新、严、细”的高标 准，在做人做事中严格要求自己，努力践行“责任、忠诚、清 廉、依法、独立、奉献”的银行人员核心价值观。二是要加 大银行人员的培训力度，不只是技能上的培训，同时也是道 德、素质方面的培训，确保上岗人员的基本素质。三是培养 技术人员，技术外包会造成管理不及时等诸多问题，因此要 拥有银行自己的技术人员，可以及时防范技术漏洞等问题。 四是要加强部门问的沟通协作，把握新常态下银行支付结算 发展方向，掌握最新支付结算技术动态，进一步加强与人民 银行、银监部门的沟通联系，建立健全 监审联动 机制，增 进双方理解和支持，为银行部门持续发展创造和谐发展的外 部环境。因此，从思想上预防内部人员的道德风险是规避欺 诈风险的重要手段。 （三）修订内控制度，强化员工道德意识 修订内控制度和强化员工道德意识是应对商业银行支付 结算风险的有效措施之一。就修订内控制度内容方面而言， 一是商业银行要实时评估应对客户技术风险的承受能力，客 户与第三方支付机构相关的账户关联、业务类型、交易限额 等决策要求应与其技术风险承受能力相匹配，二是商业银行的 风险监测系统不仅监测本行业务，而且监测与第三方支付机 学习意识，要学习法律法规和基本职业素质相关手册，定期 理论测试，使职工能够熟练掌握国家政策导向和法律导向， 将自身实践与理论学习相结合，宣传内部员工“终身学习”的 观念；二是发展意识，树立内部员工的职业自豪感和荣誉感， 增强员工的责任感和紧迫感，务实创新、忠于职守；三是法律 意识，建立内部互相监督机制，自觉抵制内部不正之风，学 习有关经济金融法律、法规，健全规章制度，树立和强化法 制意识，把经营活动置于法律、法规约束之下，依法经营， 合规操作，切实防范和化解各种风险；四是服务意识，员工必 须将自身的利益置于集体利益之下，对客户以服务态度，取 得客户信任，建立银行一客户一体化的风险防范机制，客户 能够及时反馈风险预警。 （四）加大业务领域科技风险监督力度 加大科技投入是互联网环境下每个行业都需要做的事 情。一是加强电子银行业务风险检查监督，重点关注收单商 户恶意套取银行资金，伪卡交易，公务卡违规授信，逾期欠 款催收不力，产生坏账风险，网银中木马病毒，遭钓鱼网点 劫持，磁条银行卡的伪卡风险，自助设备的运行压力风险和 内部员工的道德风险等。二是加强集团客户风险监督检查， 重点关注集团客户统一授信管理、互相担保等方面，严防多 头授信和相互或集团总公司统一担任信用保证担保等可能导 致担保债权悬空的现象。三是加大科技投入，引入先进设 备，重点关注资金转账、资金保护、资金核对等领域，强化 电子设备授权限制，可以利用电子设备实时跟踪资金流向， 并利用数据＋监测的机制进行违规预警等，同时要向其他银 行考察学习，学习其先进设备操作、管理。四是加强信息科 技风险监督，重点关注各级农合机构中心机房与前置机房、 核心设备的运维管理、信息科技外包的管理、信息系统的开 发与建设、信息安全管理等方面。圜 参考文献： …１曹鑫，胡小刚．互联网金融对商业银行支付结算的影响及对策分析 ［Ｊ】．金融经济：理论版，２０１６（０４）． 【２】孙进．互联网金融背景下商业银行个人支付结算业务发展问题及对 策［Ｊ］．中国农业银行武汉培训学院学报，２０１６（０３）． 【３】贾月霞．互联网金融时代商业银行结算风险的防控【Ｊ】．郑州航空工 业管理学院学报，２０１５（０４）． 作者单位：江苏盱眙农村商业银行