原始凭证审核程序

（一）外來憑證—統一 審 核 項 目 審 核 重 點 1、 二聯式統一：應檢送收執聯。 2、 三聯式及電子計算機統一：應檢送收執聯（第三聯），如有扣抵聯（第類型 二聯）應一併附上。扣抵聯均不得以任何理由（如收執聯遺失等）單獨報支。 3、 收銀機統一：應檢送收執聯。 1、 二聯式、三聯式及電子計算機統一應有「機關名稱」。收銀機統一則免抬頭，應輸入機關統一編號（無統一編號得以扣繳憑單編號替代），若未輸入統一編號，應請廠商加註買受人名稱或統一編號後，加蓋統一專買受人 用章。 2、 買受人欄空白、書寫員工個人姓名或無「機關名稱」字樣之抬頭或無機關「統一編號」（機關名稱及機關統一編號應擇一具備），均屬無效。 1、 二聯式、三聯式及電子計算機統一，有無填列地址，均不予。 地址 2、收銀機統一，無地址欄，故免填。 1、 二聯式、三聯式及電子計算機統一，均應書寫或列印貨品名稱。 2、 收銀機或計算機器開具之統一，僅有貨品代號者，應由經手人加註貨品名 品名稱並簽名。 3、 如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。 數量 1、 各種統一，除單筆（項）支出得僅列金額外，餘均列示數量、單價、單價 金額 金額。 2、 應複核單價、數量及總金額之乘算及加總是否正確。 3、 應複核單價、數量是否與請購單、估價單或其他案據相符。 4、 總計欄之阿拉伯數字與中文大寫是否相符。 5、 阿拉伯數字與中文大寫數不符者，應退還承辦人交廠商補正。無法補正者，以大寫數額為準。 實支金額不得超過合計之中文大寫數。實付數如小於合計之中文大寫數時，應備註 將實付金額列註於備註欄內，並由經手人簽名或蓋章。 1、二、三聯式及電子計算機統一未蓋用統一專用章者，不得報支。但 收銀機統一，列有賣方之公司名稱、統一編號及住址者，免蓋用本章。 營業人蓋用2、 統一專用章應列明：營業人名稱、統一編號、地址及「統一專用統一專章」字樣。 用章 3、 該章蓋不清晰者，應由經手人當場洽請賣方重複蓋明。事後發現者，亦得洽請或退還承辦人處理。 1、 審核章不宜蓋在編號處，俾利製票。 2、 多張一併報銷時，黏貼時應避免難以辨識開立日期等相關資料。 其他 3、 國外出具之支出憑證，如有不能完全符合本要點之有關規定者，應依其慣例提出相關憑證，並由申請人或經手人加註說明。