刍议我国商业银行操作性风险管理

。周毓萍　黄　俊　（武汉理工大学经济学院　湖北　武汉【摘要】　随着新巴塞尔协议将操作风险纳入风险管理框　架，操作风险Ｅｌ益成为全球银行业风险管理的重要研究领域。　４３００７０）　资料来源：根据樊欣、杨晓光《从媒体报道看我国商业银行　操作风险状况》整理，见中国期刊网博硕学位论文全文收据库　（ｗｗｗ．ｅｄｕ．ｃｎｋｉ．ｎｅｔ）　我国也开始把注意力转移到操作风险上来，然而却忽视了对操　作性风险这一最基本风险的管理。本文首先从我国目前银行业　操作性风险的现状出发，然后强调了我国商业银行操作性风险　（２）表２中，从业务部门来看，损失事件主要集中在商业银　行业务和零售银行业务，分别占到了７４．６５％和１８．３１％；从损失　分别占到了５７．７５％和２１．１３％；从业务部门和损失事件类型的两　管理的必要性，分析其成因并对我国商业银行操作性风险管理　事件类型来看，损失事件主要可以归因于内部欺诈、外部欺诈，　提出若干建议。　【关键词】操作性风险操作风险一损失事件　种因素组合来看，占损失事件比例最大的是商业银行业务中的　内部欺诈，总共有３８起，占比达５３、５２％，其次是商业银行业务　表３内部欺诈事件涉及金额及人员身份分布表（单位：万元）　、我国商业银行操作性风险的现状　由于我国商业银行对操作风险管理刚刚起步，尚未重视对　中的外部欺诈，总共１２起，占损失事件的１６．９０％。　风险损失事件历史数据的收集，再加上我国商业银行信息披露　制度不健全，银行更具有隐藏风险事件的动机，这使得我国商　业银行操作风险损失数据，尤其是操作性风险损失数据难以收　集。根据来自国内外媒体的公开报道，并引用已公开发表的相　关文献中的数据。按照巴塞尔委员会定义的业务线和风险事件　类型进行概括整理，得出以下初步统计结果。　表１中国商业银行操作风险抽样分布表　内部欺诈涉　样本　所占比重　～般员工　管理层人员　及金额（ｘ）　数量（个）　所占比重　所占比重　０＜Ｘ≤１０　１０＜Ｘ≤１００　１００＜Ｘ≤１０００　１０００＜Ｘ≤１００００　１００００＜Ｘ≤１００００　Ｘ＞１０００００　３　１７　１９　５８　１４　３　１４　２．６％　１４．９％　１６．７％　５０．９％　１２．３％　２．６％　１００％　７６．５％　５７．９％　１９％　４２．９％　３３．３％　３９．５％　０％　２３．１％　４２．１％　８１％　５７．１％　６６．７％　６０．５％　损失事件类型　样本数量　所占比重％　内部欺诈　外部欺诈　９８　３４　５６｜３　１９．６　资料来源：根据苏州大学张新杨硕士学位论文《我国商业银　行的操作风险研究》整理　客户、产品以及商业行为　实体资产损坏　２８　７　１６．１　４　（３）表３中，内部欺诈所涉及的金额当中有～半集中在一千　万到一亿之间，有近２／３的内部欺诈事件涉及金额超过一千万，　并有少数案件涉案金额超过十亿元，其次，管理人员欺诈所占　比重较大，占总数的６０．５％，特别是在内部欺诈的最频繁区间，　尽管我们收集的损失事件和具体数据还不是很全面，但是　业务中断及系统失败　执行、交割以及交易过程　２　５　１．１　２．９　资料来源：根据苏州大学张欣杨硕士学位论文《我国商业　银行的操作风险研究》整理，见中国期刊网博硕学位论文全文　管理层实施欺诈占比达８１％。　数据库（ｗｖｃｗ．ｅｄｕ．ｃｎｋｉ．ｎｅｔ）　（１）表１中，从损失事件类型看，损失事件主要集中在内部　从以上的统计表格中，仍然可以看出一些特征：无论是损失事　欺诈、外部欺诈。其发生频率分别为５６－３％、１９．６％，而且内部欺　件类型还是业务部门，我国商业银行操作风险主要表现为操作　诈所损失的金额占比达２／３。　额统计表（单位：次、万元）　频数　经营巾断　客户产品　执行交割　损失事件　损失金额　百分比　和系统出错　及商业行为　及交易过程　外部欺诈　内部欺诈　数目及占比　及占比　性风险，特别是银行内部人员或内部人员和外部人员相互勾结　表２中国商业银行操作风险损失事件发生数目及损失金　所进行的主观的、故意的欺诈行为。　二、我国商业银行操作性风险成因分析　１、操作性风险很大程度上是由银行内部人员造成的　０　０（Ｍ　代理服务　资产管理　０　０（ＸＰ／ｏ　０　０．０１）ｏ，／ｏ　０　０００％　１　１　４１％　．２　２８２％　１７０　０　０５％　银行是一个经营货币的特殊企业，面对金钱的诱惑，个别　员工私欲膨胀，内外勾结，铤而走险，诈骗、盗窃银行和客户资　金。内部员工在作案之前及作案初期，总是会有经商、炒股、赌　博、突然拥有较多财富、经常无事加班等异常现象，但是由于银　行管理人员在日常工作中重业务开拓，轻队伍建设；重员工使　用，轻员工管理，对员工思想动态掌握不够，八小时内外管理脱　节，加之举报机制不健全，使本来可以超前防范的操作性风险　不能及时发现和制止。　（１　０．（Ｍ　１　Ｊ　４　Ｊ％　０　０（Ｍ　０　０　’％　１　】４】％　２　２＆２％　１２６１　５　０　４２％　商业银行　业务　公司财务　零售银行　业务　０　０（Ｍ）％　０　０．Ｏ（Ｐ／ｏ　１　１．４Ｉ％　１　１　４１％　２　２　８２％　０　【】Ｏ０％　１２　０　０　ＯＯ％　３８　１　１　４１％　５３　７４　６５％　１　１　４Ｉ％　２８８６９２　７３　９７　６％　５６１９　１　９％　１６　９０％　５３　５２％　３　４　２３％　２　２　８２％　５　７　０４％　３８１３】８　１．２９％　５　７　０４％　７　９　８６％　７５　０９　（）．０２５％　３　４　２３％　０　０　ＯＯ％　１３　１８　３１％　７１　】Ｏ（Ｐ／ｏ　７７　７　０Ｏ３％　２９５８２０．９３　１　损失事件　３　数目及占比　４　２３％　损失金额　及ｔ　比　１７　９３　０ｆＭｌ５％　１５　４１　２１１３％　５７　７５％　９２２３７　３　Ｊ９９６７７　４３　２９５Ｒ２０　９３　３１１８％　６７　５％　１【Ｍ　７０《当代经济》２００６年第３期（下）　维普资讯 http://www.cqvip.com

２、经营管理层激励不足及激励失当产生道德风险　业人才的培养和使用，搞好人力资源的开发。　３、健全内部控制制度　目前我国商业银行经营管理人员的薪酬体系类似于公务　员，相对于股份制银行和外资银行从业人员其待遇偏低，银行　新协议将人们的视线更多的集中于操作风险的监管资本　没有向员工提供足够的激励去防范风险。另一方面，我国商业　要求。但实际上一个银行的资本量多一点还是少一点并不是管　银行在“一级法人，分级经营”下，资源配置、人事任　理成功与否的关键，最重大的操作风险往往在于内部控制的失　免、考核奖励集中在上级银行，基层行的经营行为则主要以上　效，而这又是银行可控范围内的内生风险，所以防范操作风险　级行的目标为准。如果上级行出台的考核激励与风险　的关键在于健全内控制度，防范操作性风险，内部控制要贯穿　控制目标发生冲突，基层行为了维护自身利益就有可能隐藏损　整个业务操作的全过程，渗透于各项业务流程和各个操作环　失或从事高风险的经营行为。　３、内部制度建设尚不完备　一节，涵盖所有部门和岗位，覆盖所有主要的风险点。只有形成一　个内控管理有标准、部门设置有制约、操作有制度、岗位有职　是没有形成系统的内部控制制度，控制不足与控制分散　责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核的全面　操作风险才能够得到很好的控制。　并存，业务开拓与内部控制制度建设缺乏同步性，特别是新业　有效内控制度体系，务的开展缺乏必要的保障，风险较大。二是内控制度的整体性　不够。对业务人员监督的多，而对各级管理人员监督得较少，银　４、重视日常监管检查　加强规章制度执行情况的监督检查，加大对储蓄、会计、出　信贷、保卫等重要部门、重要人员和存单质押贷款、银行承　行内部控制力度随着人员职位的升高而减弱，部分管理者处于　纳、贴现等易发案件业务的监督检查力度；构筑自上而下　上级管不到，同级管不了，下级不敢管的失控状态。内控制度缺　兑汇票、乏刚性，有章不循、违规操作的现象依然存在。　４、监管手段单一，没有形成监管合力　的专业检查监督防线，上级行各职能部门根据所辖业务范围内　各类经营风险的需要，定期或不定期组织开展专项检查；在支　目前我国商业银行几乎都将内部稽核部门作为操作性风　行范围内，强化日常自律监管，充分发挥其防范日常业务风险　险管理的职能部门。但问题是我国商业银行的内部稽核部门并　的主要防线作用。　不是与国外银行～样，直接隶属于董事会或监事会，而是作为　经营管理层可以左右的一个职能部门。其缺乏应有的性，　５、充分发挥稽核监督职能　强化内部审计挽回的损失事实上也是效益的观念，建立相　因而检查中涉及到行长决策和平级其他职能部门时，难免要考　对的内部审计部门，摆脱行政领导的干预，内部审计部门　在没有管理层的干涉下执行委　虑各方面的关系和利益，难以完全做到客观性和公正性，这在　对董事会而非行政管理者负责，很大程度上了稽核权威性的发挥。　三、我国商业银行操作性风险管理的若干建议　派任务，可以自由地报告审计发现和评价。还要大力借助外部　审计手段，遇到有特殊要求或由于其他原因无法由现有内部审　１、加强员工操作性风险意识教育　计人员完成的任务时，应利用外部审计专业人员来完成该项　目。审计部门要及时监测、评价各分行及各业务部门、各支行、　对银行所有业务人员进行教育培训，提高操作人员的业务　分析造成风险的因素，进行风险预警，提　能力、法律意识、制度观念和道德水准，使其自觉遵守各项规章　营业网点的风险状况，制度和操作流程，杜绝麻痹大意的思想，不给任何犯罪分子留　出控制风险的对策。改变重离任审计轻任中审计现象，对领导　可乘之机，抓好整肃行风行纪和各类案件的警示教育，有针对　干部实行任期内定期审计制度，将监督关口前移，发现问题及　性的解决干部员工在思想作风、经营作风和工作作风方面存在　时处理。　的突出问题；落实对员工行为排查制度，对有经商办企业、从事　　第二职业、、不正常交友等问题和现象的员工予以密切关　【参考文献】１　Ｂａｓｅｌ　ＩＩ：Ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌ　Ｃｏｎｖｅｒｇｅｎｃｅ　ｏｆ　Ｃａｐｉｔａｌ　Ｍｅａｓｕｒｅｍｅｎｔ　ａｎｄ　注，对违规操作以及欺诈要设定高昂的违规欺诈成本，力求把　…Ｃａｐｉｔａｌ　Ｓｔａｎｄａｒｄｓ：ａ　Ｒｅｖｉｓｅｄ　Ｆｒａｍｅｗｏｒｋ，Ｂａｓｅｌ　Ｃｏｍｒｍｔｔｅｅ　Ｐｕｂｌｉｃａ—　各种操作性风险消灭在萌芽状态。　２、充分发挥员工的主观能动性　ｔｉｏｎｓ，Ｊｕｎｅ　２００４．　【２】张欣杨．我国商业银行的操作风险研究【Ｄ】　中国期刊网博硕学位　论文全集数据库，２００４，（３）２７—２８　要把以人为本的经营思想贯穿于操作性风险防范的全过　程，努力培养员工与单位同呼吸、共命运的价值观，增强员工在　风险管理上的主人翁意识，尊重并听取员工在风险管理上的意　见和建议；建立全面、科学、可操作的风险管理激励约束机制，　充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性，对于廉洁履　职、忠于职守的从业人员要奖励，使其退职后有丰厚的生活保　【３】樊欣，杨晓光．从媒体报道看我国商业银行业操作风险现状Ⅱ】．管　理评论，２００３，（１５）４６—４７　【４】巴曙松，“巴塞尔新资本协议研究”【Ｍ】，中国金融出版社，２００３年　【５】汪建峰．商业银行操作风险管理Ｕ】．农村金融研究，２００５，（６）４４—４６　【６万杰，苗文龙．国内，　操作风险管理现状比较及成因分析Ｕ】．国际　６１金融研究，２００５，（７）１２—１４　障。制定风险管理所要实现的目标和发展战略，让员工有一个　明确和良好的预期，以振奋精神，凝聚人心；加强对风险管理专　《当代经济》２００６年第３期（下）７１