内控手册模板

内部控制手册模板

二〇一六年XX月

目 录

前言 .................................................................................................................................................... 一、指导原则 ..................................................................................................................................... 二、单位层面内部控制 .....................................................................................................................

（一）内部控制组织构架 ......................................................................................................... （二）内部控制机制建设 ......................................................................................................... （三）内部控制关键岗位责任制 ............................................................................................. …………

三、业务层面内部控制 .....................................................................................................................

（一）预算管理业务控制流程 ................................................................................................. （二）收支管理业务控制流程 ................................................................................................. （三）采购管理业务控制流程 ................................................................................................. （四）资产管理业务控制流程 ................................................................................................. （五）合同管理业务控制流程 ................................................................................................. （六）建设项目管理业务控制流程 ......................................................................................... ……

四、内部控制制度汇编 .....................................................................................................................

前言

为加强行政事业单位内部控制，2012年财政部印发了实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称“规范”）的通知，该规范于2014年1月1日起实施。在此背景下，结合本单位实际管理需求，为实现XXXX单位内部控制体系的系统化与常态化，提出建立“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的内部控制体系。

依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，结合外部要求及行政事业单位业务特点，通过对本单位内部经济活动的全面梳理，我们对预算管理、收支管理、固定资产、采购、项目管理等领域业务流程控制节点、岗位职责进行了明确，提出了重要风险点的控制措施，对涉及到的关键岗位职责、人事管理、重大决策、内部监督与评价等单位层面的控制进行了整理和完善，初步形成了《北京市顺义区XXXX单位内部控制手册（试行）》。本单位在实际工作中应遵循本手册相关内控规范，履行工作职责，规范业务行为，进一步提升管理水平。

内部控制体系建设是一个循序渐进、逐步完善的过程。本手册也将随着内外部环境的变化及本单位内控体系建设广度与深度的推进，持续改进、不断完善。

1

一、指导原则

XXXX单位内部控制体系建设依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》为总体指导思想，同时结合本单位业务工作的实际特点，因地制宜地设计符合本单位特点的内部控制体系，使行政事业单位业务工作的目标导向与财务工作法定要求有效结合。

全面性原则。贯穿本单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

重要性原则。…… 制衡性原则。…… 适应性原则。…… 规范性原则。…… 协同性原则。……

2

二、单位层面内部控制

（一）内部控制组织构架

1.XXXX单位内部控制领导小组 组长： 副组长：

2.XXXX单位领导小组办公室 办公室主任： 办公室副主任： 办公室成员： 牵头科室： 成员科室：

3.内部控制领导小组职责

内部控制领导小组是风险管理和内部控制的最高决策机构，其主要职责： 审议…… 督导…… ……

4.内部控制领导小组办公室职责

明确办公室、办公室成员和成员科室的具体职责分工

（二）内部控制机制建设（结合单位的实际情况，对具体实施的

机制进行说明） 1.决策机制 2.执行机制 3.监督机制 4.协同机制

3

（三）内部控制关键岗位责任制

对单位内部控制关键岗位明确其岗位职责权限。具体包括：单位预算管理岗位；采购管理岗位；项目管理岗位；会计负责人岗位；出纳岗位；收入、支出、债权债务岗位；资产管理岗位；总账岗位；会计档案管理岗位、合同管理岗位、内部监督检查岗位等。（可对各岗位职责进行细化明确）

4

三、业务层面内部控制

（一）预算管理业务控制流程 1.流程概况

1.1本流程主要业务范围

本流程主要明确了本单位内部预算管理各流程节点、岗位分工及关键流程节点的控制要求。

内部预算管理流程，主要包括……等环节。

1.2本流程所涉及的单位（部门）及职责

预算管理流程主要涉及单位内部……等部门。 各部门的预算管理工作职责：……

2.预算管理总流程

2.1预算管理总流程图 2.2流程节点简要说明

3.预算业务控制主要制度

预算业务控制流程主要制度：

5

4.预算组织结构设置 5.事前规划阶段

5.1预算编制与审批环节

（1）主要风险点： （2）流程图： （3）流程节点简要说明 节点 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 流程简要说明 （4）关键流程节点的详细说明（详细说明关键节点的控制要求）

5.2预算批复环节 （1）主要风险点： （2）流程图： （3）流程节点简要说明 （4）关键流程节点的详细说明

6.事中控制阶段

6.1预算执行申请环节

（1）主要风险点：

6

（2）流程图：

（3）流程节点简要说明

（4）关键流程节点的详细说明

6.2预算追加调整环节

（1）主要风险点： （2）流程图：

（3）流程节点简要说明

（4）关键流程节点的详细说明

6.3资金支付管理环节

7

7.事后决算与考评阶段 （二）收支业务控制流程 1.流程概况

1.1本流程主要业务范围

本流程主要明确了本单位经费支出流程的各流程节点、岗位分工、管控要求，并对关键流程节点进行详细说明。

1.2本流程所涉及的部门及职责

2.收支业务控制主要制度 3.流程描述

3.1经费支出总体流程

（1）风险点： （2）流程图

8

（3）流程节点简要说明 节点 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 流程简要说明 科室提出经费支出事项申请，填写《用款审批单》； 科长对经费支出事项进行审核； 科室主管领导对经费支出事项进行审核； 财务科按照审批权限进行分流，已明确归口管理科室的支出中，属每年均安排的经常性支出，应按预算批复情况由主管财务领导审批； 财务科按照审批权限进行分流，归口管理支出中的非经常性支出及非归口管理支出，XXXX元以下的，由财务主管领导审批；XXXX元（含）以上的，报主任办公会。 财务主管领导对经费支出事项进行审核； 按照权限，超出一定金额的支出事项，提请主任办公会审议后按照审议结果执行； 财务主管领导对经费支出事项进行审核； 各科室按照审批结果执行； 经办人按照费用报销子流程办理报销； （4）关键流程节点的详细说明 流程节点：01、02

控制活动名称：经费支出事前审核 说明：

（一）经费支出结构与各项经费的归口管理科室 1、各项经费的归口管理科室

（1）XX科归口管理XX经费、XX经费等支出。

（2）财务科归口管理电话通讯费、水费、电费、燃气费、物业管理费、餐费、供暖费、维修（护）费、公务用车运行维护费、出租车费等基本支出。

（3）……

2、属归口管理支出事项的用款申请应由归口管理科室提出，其他支出申请由支出科室提出。

流程节点：03、04、05、06、07、08、09 控制活动名称：经费支出事项审批 说明： ……

3.2借款管理子流程

（1）风险点

9

（2）流程图

（3）流程节点简要说明 （4）关键流程节点的详细说明

3.3费用报销子流程

（1）风险点：

 如果未建立完善的费用报销相关制度，可能导致费用报销缺乏制度依

据，使得费用报销不合理、不规范。

 如果费用报销未经合理授权审批，可能导致原始单据不符合相关规定，

也可能导致费用报销不真实、不准确。

（2）流程图

（3）流程节点简要说明 （4）关键流程节点的详细说明

10

（三）采购管理业务控制流程 1.流程概况

1.1本流程主要业务范围 1.2本流程所涉及的科室及职责

1、采购需求科室 说明具体职责…… 2、采购归口管理科室 …… 3、财务科 ……

4、财务主管领导 ……

5、主任办公会 ……

2.采购业务控制主要制度

《XXXXX采购管理办法》

11

3.流程描述

3.1采购业务总体流程

（1）风险点 （2）流程图

（3）流程节点简要说明 （4）关键流程节点的详细说明

也可进一步细化为采购计划编制与审批流程、采购执行—项目采购流程、采购执行—定点采购流程

（四）资产管理业务控制流程 1.流程概况

1.1本流程主要业务范围

本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用、清查和处置，现金的支取领用等流程的流程节点、岗位分工、流程节点简要说明以及关键流程节点的详细说明。

1.2本流程所涉及的科室及职责

1.2.1 固定资产管理所涉及的科室及职责 1.2.2货币资金管理所涉及的科室及职责

1、经办人 具体职责……

12

2、出纳 …… 3、会计 ……

4、财务科科长

5、各科室科长、科室主管、财务主管领导、主任办公会 ……

2.资产业务控制主要制度

《XXXXXX固定资产管理办法》、《XXXXXX货币资金管理办法》、……

3.流程描述

3.1固定资产购置子流程

（1）风险点 （2）流程图

13

固定资产购置流程 各科室 归口管理科室 财务科 输出文档 段 阶 核 审 与 划 计 置 购 开始 01 提出固定资产 购置计划 预算编制与 审批流程 01 固定资产购置 计划 02 提出采购申请 02 采购申请 采购 流程 03 对固定资产 进行组织验收 段 阶 购 采 04 开具相关 验收凭证 03 固定资产 验收单 05 登记固定资产 信息系统 05 固定资产 信息系统 段 阶 理 处 务 财 08 领用固定资产 07 办理领用手续 06 进行财务处理 06 固定资产 总账和明细账 段 阶 用 领 结束 14

（3）流程节点简要说明

节点 1 转出至预算编审与审批流程； 固定资产购置计划审批通过后，具体实施采购前，由使用部门经办人提出具体的2 3 4 5 6 7 8 固定资产采购申请； 转出至采购流程； 归口管理科室对购置的固定资产进行验收； 由归口管理科室出具固定资产验收单； 由财务科凭固定资产验收单登记固定资产系统； 财务科根据、固定资产验收单等，登记单位固定资产总账和明细账； 归口管理科室办理领用手续； 使用部门领用固定资产。 流程简要说明 使用部门经办人于年度部门预算编制前，提出下一年度拟购置固定资产计划；

（4）关键流程节点的详细说明 流程节点：01、02

控制活动名称：年度购置计划编制与审核 说明： 流程节点：03

控制活动名称：固定资产购置方式 说明： 流程节点：04

控制活动名称：固定资产的验收 说明：

流程节点：05、06

控制活动名称：固定资产的登记入账 说明： 流程节点：07

控制活动名称：固定资产领用申请审核 说明：

15

3.2固定资产清查子流程

参考购置流程

3.3固定资产处置子流程

参考购置流程

也可根据单位的实际管理情况，增加入库、领用、回收等流程。

3.4现金支出管理子流程

（1）风险点 （2）流程图

（3）流程节点简要说明 （4）关键流程节点的详细说明

3.5现金收入管理子流程

同上

3.6银行支票管理子流程

同上

16

（五）合同管理业务控制流程 1.流程概况

1.1本流程主要业务范围

本流程主要明确了本单位合同控制流程的各流程节点、岗位分工、管控要求，并对关键流程节点进行详细说明。

1.2本流程所涉及的部门及职责

2.流程描述

2.1合同管理流程

（1）风险点 （2）流程图

（3）流程节点简要说明 （4）关键流程节点的详细说明

（六）建设项目管理业务控制流程

同上

可按照建设项目立项、工程设计与概预算、工程招标、工程建设、工程竣工验收管理的各个子流程来逐一梳理，并查找风险点，详细说明关键流程节点。

17

四、内部控制制度汇编

制度汇编中的所有制度规定均与内控管理的各业务流程相匹配，单位应根据实际管理情况全面列示相关制度。

18