分析行XX内部会计控制2篇.doc

分析行事业单位内部会计控制2篇

一、事业行单位内部会计控制存在的缺陷1ﻭﻭﻭ。内控意识相对薄弱且内控工作执行滞后。优良的内控认知可以保证内部控制制度的健全.当前有些行事业单位缺少内在会计掌控观念，仅仅把内部会计攀控轨制作为约束他人的规定，实际上部分单位还没有构建出内在会计掌控体系,?有些尽管构建了内在会计拿控体系，可是缺乏合理性，未从真实情形着手;还有些单位虽然有较优良的内在会计掌控轨制，可是仅仅具有外形,没有很好地去执行.

2。会计内外监督体系不彻底。根据相关资料显示，有些行事业单位不存在内部审计机构或只有外部审计，内部审计工作没有得到充分注重和拥护,未能构建监管经济事业和部门财会活动的监督体系.虚弱的外部监督也会使内部会计控制失去效用,没有驱动力.单位经常侧重资本估算分派和运用,忽略了资本运动的效用及监管,对于事业财务单位的财管制产生不良作用。ﻭ

３。会计根基业务比较虚弱,财会人员修养欠缺.有力的管制应该有稳固的根基，当前行事业单位财务根基业务依旧虚弱，基础工作不够标准化,有待。行事业单位的会计人员审核计算与企业相比过于简易，所以一些事业行单位会计人员的索质不像企业会计那样全面，导致会计人员修养欠缺。缺乏财务常识、管理理念陈旧，缺乏对工作的,引发了虚假的会计信息等。ﻭ

ﻭ二.强化行事业单位内部会计控制的策略

ﻭﻭ１．要进一步内部会计控制制度的构建。事业单位高层只有充分了解到内部控制的重要性,才能引起髙度的重视。为提升内部会计控制,行事业单位可以实行法人经济责任制度，对不称职的财会人员及时罢免和更换，避免发生更大的财务风险.要根据单位高层领

导的分工相应地进行授权,制定权责，进而达到各司其责、互相配合、互相约束的掌控目标。

ﻭﻭ2．要进一步提升单位管理干部与财务人员人员的整体修养.某一行事业单位,如果管理者层没有较高的思想水平和业务素质，就无法采取理性、井然有序的内部控制措施;同样，具有良好内部控制体系的在、行事业单位，若无具有一定素质的会计人员去实行，控制也会无效.所以,一方面要增强对单位管理者进行相关规章制度的巡检，促使管理层高度重视内部会计控制机制的建设;另—方面要强化培训会计人员职业操守、专业理论及革新能力,从而让其实现治思想水平较高，财务业务工作熟练，进而保证会计事业准确无误.

ﻭ3.要进一步建立并完善事业单位的内控监督机制。在行事业单位中，由于会计人员的不具备的状态，进而弱化了内部监督。治理方案就是清除高层与会计人员之间的财富共通之处，由上级主管机关或同级财部门决定对事业单位会计人员的罢免、升降、赏罚，从而提高会计人员的地位,避免舞弊行为的发生。

ﻭ4.要进一步严格执行会计岗位责任制度。要根据单位的自身情况,将会计人员进行岗位分工,理性分配会计职位，淸楚每个岗位和员工的使命，强化会计人员之间相互的监督功能。一是会计岗位设置应当与单位内部管理和会计业务相适应；二是各会计岗位都必须有明确的职责并能够进行考核；三是各会计岗位之间分工明确,业务往来，应当有记录，以分淸责任；四是实行职务分离，即一个人不能同时兼任可以隐藏自己错误及不法行为的职位，如出纳者不得兼任稽核工作；五是定期或不定期考察每个岗位；六是融合岗位交换与交替.

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5。要进一步构建并完善财审核。授权于钱币资本业务，单位需要确定标准审核发放模式、审批权限、审批过程以及审批人士的任务与负担.每级毎笔签名的财务审批轨制实行于每日经费开销，认真依照计划性、实行勤俭的费用目标进行有效的控制。就已发生的业务而言，应根据会计掌控的规范按期、准确地记载,并及时开展核査,确保会计信息的准确按期和完备。同时，要以XX聚合收付中心为平台，实行收支两条线制度、府聚合购买制度，保证财务资产的运用准确和运作标准化。6ﻭﻭﻭ。要进一步强化对国有资产的维护与拿控。国有财产维护与掌控的核心是要积极稳妥地管好财产的各种文档信息，按期淸点资产.若清点结果与会计iｅ载出现偏差，就应研究成因、査淸责任。一定要约束不相关人士对货币、有价证券、存货等高流动性的资产的直接往来。ﻭﻭ

7.要进一步构建并优化及规范运行部门估算制度.第一，在部门预算体系设置环节，要基于实行全面性财估算,细分预算.在设置支出预算之时，根据单位真实需求和财传达的部门预算掌控数靡合本年财富情况和内在组织构成、处室责任和工作职责等，审定详细开支限度，落实各项支出的倾向和用处.第二，在部门估算实行部分，应支拨部分的预算实行，防范肆意增添预箅、过度预箅以及扩展预箅领域等举止的发作。第二,要构建预算实行的赏罚,对预算管理规范化、具有优良执行预算情况的单位进行奖励；对不执行预箅管理和执行情况差的单位给予制裁或批评，确保预算的实行力和威信。

ﻭ三、结论

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综上所述,强化事业行单位会计内部控制的建立与监督，是确保行事业单位会计信息质，建立健全财会管理制度,会计机构建设，增强会计从业人士的营业层次,会计人的责任感，使得会计根基业务标准化,强化会计裆案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计

报告处理程序等方面工作的有效保证。笔者相信,只要我们坚持建立与完善内部财会控制体系，并切实内部监督丄作，就一定能使我国行事业单位的财理工迈上一新.

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